Документы для налогового вычета в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Документы для налогового вычета в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.

Как получить налоговый вычет через работодателя

Получить имущественный налоговый вычет можно и через работодателя. Документы стоит подавать сразу, не дожидаясь конца года. В этом случае не нужно подавать декларацию по форме 3-НДФЛ. Вычет предоставят на основании уведомления. Налоговая инспекция выдает такой документ по заявлению. Работодатель не будет удерживать НДФЛ с зарплаты, пока не выплатит полагающийся лимит компенсации. Эти средства можно направить на погашение ежемесячных ипотечных платежей.

Инструкция для получения имущественного налогового вычета через работодателя:

1. В произвольной форме написать заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет.
2. Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета.
3. Предоставить полный пакет документов в налоговый орган по месту жительства.
4. По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.
5. Предоставить работодателю выданное налоговым органом уведомление. Документ будет являться основанием для неудержания НДФЛ из зарплаты сотрудника до конца года.

Документы для вычета по ипотеке

Для оформления налогового вычета при взятии ипотеки потребуется предоставить перечень следующих документов:

• декларация о налогах на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ;
• договор купли-продажи недвижимости или ДДУ (договор долевого участия в строительстве многоквартирного дома);
• паспорт гражданина РФ;
• справка о доходах по форме 2-НДФЛ (получение в бухгалтерии по месту работы);
• выписка из ЕГРН для подтверждения права собственности на квартиру при ипотеке (можно взять в МФЦ или заказать в Росреестре);
• акт приема-передачи объекта или доли в нем;
• документальное подтверждение расходов на покупку квартиры или дома (банковские квитанции на оплату, выписки, платежные поручения, расписки и другие справки).

Я уже получал вычет с покупки квартиры. Могу ли я воспользоваться этой льготой после приобретения дома?

Да, но при условии, что лимит в 260 тысяч рублей не был исчерпан. В этом случае неиспользованный остаток можно перенести на другой объект недвижимости.

Пример. В 2017 году гражданин приобрел квартиру стоимостью 1,5 млн рублей. С этой суммы ему удалось вернуть 13% или 195 тысяч рублей. В 2021 году этот же человек купил дом за 4 млн рублей. Теперь он может получить только неиспользованный остаток, то есть 65 тысяч рублей (260 000 – 195 000).

Что касается вычета с процентов по ипотеке, то этим правом можно воспользоваться только в отношении одного объекта недвижимости. Если гражданин уже получал вычет по ипотечным процентам после покупки квартиры, то в дальнейшем он уже не сможет претендовать на эту льготу даже при наличии неиспользованного остатка.

Какие документы потребуются для оформления налогового вычета с покупки дома?

Для получения налогового вычета нужно подготовить следующий пакет документов:

• выписка из ЕГРН;

• справка о доходах и суммах удержанного налога (бывшая 2-НДФЛ – можно получить у работодателя)

• копия договора купли-продажи дома;

• платежные документы (выписка о перечислении средств на счет продавца, расписка, квитанции к приходным ордерам);

• копия ипотечного договора (при покупке дома в ипотеку);

• справка о выплаченных процентах по ипотеке (при покупке дома в ипотеку).

Поговорим о документах

Вы получите налоговый вычет, если в вашем распоряжении есть доказательства расходов на приобретение квартиры. Это справки 2 и 3 НДФЛ, а также подтверждение того, что новая квартира — ваша собственность. В налоговую нужно предоставить все документы, подтверждающие платежи: справки, расписки, чеки, платежные ордера — словом, всё, что доказывает факт оплаты. Если квартира взята по ипотеке, то также нужны доказательства уплаты процентов.

Справку 2-НДФЛ вам выдаст работодатель. В ней отражена сумма уплаченных налогов за требуемый год. 3-НДФЛ заполняется вами самостоятельно. Можно заполнить от руки или установить дистрибутив «Декларация». Вам нужно ввести требуемые данные, нужные листы система сформирует сама.

Право собственности на квартиру можно подтвердить с помощью:

• свидетельства о госрегистрации или выписки из ЕГРП;
• договора о передаче или купле-продаже;
• кредитного договора, если брали ипотеку.

Очень внимательно отнеситесь к правильному оформлению платежных документов. Если налоговики посчитают, что факт платежа за жилье не доказан, вам может быть отказано в выплате вычета. Если оплата происходила наличными деньгами, обязательно нужна расписка. Она должна быть написана от руки. Если оплата прошла через банк, то нужны выписки по счету, квитанции. При получении вычета на квартиру в ипотеке предъявите кредитный договор, график платежей, квитанции об уплате процентов.

Сколько раз можно использовать вычет?

Пока не закончится номинальная сумма. Это правило не действует на квартиры, приобретенные до 2014 г. — на эту собственность вычет можно взять один раз. Начиная с 2014 г. оставшиеся от 260 000 руб. деньги можно переносить, пока сумма не закончится. Недополученным остатком вычета разрешено воспользоваться и при покупке следующего жилья. Это право не распространяется на ипотеку — здесь вычет дают на одну квартиру.

Рассмотрим пример. В 2018 году Федоров А. П. купил квартиру за 2,5 млн. рублей. В месяц он получает 50 000 руб, к моменту покупки выплатил НДФЛ 78 000 руб. Цена квартиры больше двух миллионов, но покупатель может претендовать только на номинал с 2 млн. За 2018 год он вернет только 78 тыс. рублей уплаченного налога, 182 тысячи он сможет вернуть в следующие годы.

Если бы квартира Федорова стоила 500 тыс. руб., он мог бы вернуть 65 000. В этом случае он получит всю сумму, поскольку размер выплаченного налога это позволяет. Но у него останется невостребованная часть лимита, а именно 260 000 – 65 000 = 195 тыс. руб. Эти деньги он сможет затребовать, если будет еще покупать жилье.

Какие документы нужны для налогового вычета за квартиру второй раз

1. Налоговый имущественный вычет с 2014 года стал многоразовым. Это означает, что оформить его вы можете не только с одной купленной квартиры, но и с приобретения либо ремонта других объектов недвижимости при условии, что вы укладываетесь в установленный законодательством лимит.
2. Лимит налогового вычета рассчитывается на человека, а не на объект недвижимости. Размер лимита – 2 млн. руб.

Эта справка предоставляется в бухгалтерии на работе, и на ее основании подоходный налог не будет удерживаться в течение длительного времени, следовательно, заработная плата вырастет.

• Однако, получить вычет могут не все работающие граждане, а только те, которые являются:
• резидентами Российской Федерации;
• дееспособными, трудящимися гражданами;
• достигшими совершеннолетнего возраста.

Повторные имущественные налоговые вычеты: уроки толкования

После опубликованной на Закон.ру статьи «Повторное предоставление?! Это не шутка, это – обман» ко мне обратились и продолжают обращаться десятки льготников из разных регионов страны, с одной и той же проблемой и вопросом «Что мне делать?…»: налоговая требует возврата ранее выплаченных сумм по предоставленным имущественным налоговым вычетам (далее – ИНВ, вычеты) или отказывает в предоставлении вычета со ссылкой на то, что он является повторным, так как ранее вычет уже предоставлялся, а повторное предоставление по налоговому законодательству не допускается.

Стало понятно: данная проблема не является единичной или локальной, она размножилась и расползлась по всей стране как всем уже изрядно надоевший коронавирус.

Захотелось «копнуть глубже» и посмотреть, откуда у этой проблемы ноги растут и что, собственно, в ней не так.

Напомню, что в действующей до 01.01.2014 года редакции статьи 220 НК РФ (подпункт 2 пункта 1) налогоплательщик имел право на получение ИНВ на новое строительство либо приобретение на территории РФ одного объекта недвижимости в размере фактически произведенных расходов. При этом общий размер ИНВ не мог превышать:

— 600 000 рублей — с 2001 по 2003 год;

— 1 000 000 руб. — с 1 января 2003 года (Федеральный закон от 07.07.2003 года №110-ФЗ);

— 2 000 000 руб. — с 1 января 2008 года (Федеральный закон от 26.11.2008 №224-ФЗ).

Абзац 27 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ в редакции, действующей до 01.01.2014 года, закреплял, что повторное предоставление налогоплательщику ИНВ, предусмотренного настоящим подпунктом, не допускается.

Льгота по ИНВ, действующая до 2014 года, была, откровенно говоря, кривой, если не сказать иначе… Потому что один мог получить вычет, например, в размере предельно допустимой величины, установленной на дату возникновения права на вычет, а другой – в сумме гораздо меньшей, и «добрать» вычетами по другим объектам недвижимости до предельно допустимой величины уже не мог, так как любой последующий вычет считался повторным.

Основное назначение льготы — обеспечить равный доступ к определенным преимуществам или выгоде для всех, на кого она распространяется. В данном случае равная возможность использования льготы была закреплена лишь на бумаге, по факту льготой в полной мере мог воспользоваться тот, кто финансово более обеспечен и в состоянии приобрести такой объект недвижимости, по которому вычет будет максимальным.

Федеральным законом от 23.07.2013 №212-ФЗ «О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» статья 220 НК РФ была представлена в новой редакции, то есть законодатель перекроил статью целиком, а не ее отдельные пункты. Ряд положений перекочевал из старой редакции в новую, однако появились значимые уточнения и улучшения: с 2014 года каждому льготнику законодатель предоставил реальную, а не гипотетическую возможность воспользоваться ИНВ в размере его предельной величины, равной 2 000 000 руб., за счет нескольких вычетов: если по одному объекту недвижимости размер предоставленного вычета был меньше предельно допустимой величины, то недостающую сумму можно было «добрать» последующими вычетами по другим объектам недвижимости.

Тем самым законодатель устранил существовавший до 2014 года «льготный перекос».

Теперь переходим к самому интересному. Помните начало песни из мультфильма «Пластилиновая ворона»: «Одну простую сказку, а может и не сказку, а может не простую хотим вам рассказать…»

Проблема с вычетами появилась с конца 2020 года при том, что новая редакция статьи 220 НК РФ вступила в силу с 1 января 2014 и с той поры особенности предоставления ИНВ на новое строительство либо приобретение недвижимости в размере фактически произведенных расходов, закрепленные в пункте 3 статьи 220 НК РФ, не менялись. За все время только уточнили, что право на вычет возникает с момента государственной регистрации права собственности на соответствующий объект недвижимости (подпункты 2 и 2.1 пункта 3 стать 220 НК РФ), и дополнили список документов для подтверждения права на вычет еще одним — заявлением налогоплательщиков-супругов о распределении понесенных ими расходов (подпункт 6 пункта 3 статьи 220 НК РФ).

Что же получается? С 2014 по 2020 вычеты благополучно предоставлялись, никаких вопросов у налоговых органов не возникало, и тут с конца 2020 налоговые органы словно сговорились, резко возбудились и с возгласами «мы ошиблись, а вы необоснованно обогатились» начали требовать возврата ранее предоставленных вычетов или отказывать в их предоставлении, как пономарь твердя одно единственное слово — «повторность».

Что, собственно, произошло? По всей стране сработал коллективный налоговый разум? Какова побудительная причина? Изменения в законодательстве? Нет. У сотрудников инспекций появилось свободное время, вот и решили поднять архивы и на всякий случай перепроверить всех льготников? Вряд ли. Так в чем же дело?

2020 – год, мягко говоря, непростой: коронавирус, локдаун, социальные выплаты, меры, направленные на поддержку малого и среднего бизнеса и т.д., а бюджет не резиновый, его же надо пополнять и уж тем более не допускать «лишних» трат. И тут кому-то пришла в голову гениальная идея: а давайте поменяем толкование! Дали команду – и закружилась карусель мелодий, в тональности ля минор.

Получается, рассматриваемая проблема – искусственно созданная? Ответ положительный. Кто ее идейный вдохновитель — мы вряд ли узнаем, да и от этого знания не станет никому легче, а слать проклятия на чью-то бедную (а может и не очень) голову – совсем не по-христиански. Но надо отдать должное этому вдохновителю за идею, «благодаря» которой налоговые органы активно стремятся убить сразу двух зайцев:

1) пополнить бюджет за счет возврата ранее предоставленных вычетов, которые не являются повторными, призывая льготников к подаче уточненных налоговых деклараций и пугая подачей иска о взыскании неосновательного обогащения, и

2) уберечь бюджет от «лишних» расходов, отказывая в предоставлении вычетов по объектам недвижимого имущества, приобретенным после 01.01.2014 года, тем, кто ранее получил вычет менее его предельной величины, со ссылкой на недопустимость повторного вычета.

Давайте вспомним, разве не было таких случаев, когда без изменения законодательства кардинально менялись подходы и практика? Спросите, например, у горнодобывающих компаний, они вам расскажут, как можно на ровном месте взвинтить сумму налога на добычу полезных ископаемых, если приравнять строительный камень к щебню, а переработку – к добыче.

В общем, вся «загвоздка» кроется в толковании. И у налогового органа оно своё.

А как правильно? Будем разбираться.

Возможны два варианта толкования, и оба не в пользу налогового органа.

Вариант 1: как было

Обратим свой взор на пункт 2 статьи 2 Федерального закона от 23.07.2013 №212-ФЗ. В нем говорится, что положения статьи 220 части второй Налогового кодекса РФ (в редакции настоящего Федерального закона) применяются к правоотношениям по предоставлению имущественного налогового вычета, возникшим после дня вступления в силу настоящего Федерального закона, то есть после 01.01.2014.

Буквальное толкование этого пункта позволяет сделать следующий вывод: поскольку новая редакция статьи 220 НК РФ не распространяется на правоотношения по предоставлению имущественных вычетов до вступления в силу Федерального закона от 23.07.2013 №212-ФЗ (то есть до 01.01.2014 года), постольку такие правоотношения не могут учитываться при предоставлении вычетов по новой редакции (по объектам недвижимости, приобретенным после 01.01.2014 года), в целях признания их повторными.

Вы спросите, а почему именно такое толкование является правильным? Не моя ли это разыгравшаяся фантазия? Судите сами: за основу взял весьма примечательный вывод, содержащийся в определении Конституционного суда РФ от 15.04.2008 №311-О-О.

Ocoбeннocти нaлoгoвoгo вычeтa нa oтдeлкy квapтиpы

Лимит в 2 000 000 pyблeй, кoтopый пpeдocтaвляeтcя нa пoкyпкy жилья, тaкжe мoжeт включaть в ceбя и oтдeлoчныe paбoты. Caм пo ceбe нaлoгoвый вычeт зa oтдeлкy нe yвeличивaeт oбщeгo лимитa, a, нaoбopoт, включeн в нeгo.

Coглacнo 220 cтaтьe Нaлoгoвoгo кoдeкca PФ, вычeт зa oтдeлкy включaeт в ceбя pacxoды нa пpиoбpeтeниe oтдeлoчныx мaтepиaлoв, caми oтдeлoчныe paбoты и paзpaбoткy пpoeктнoй дoкyмeнтaции нa ниx. Caм Нaлoгoвый кoдeкc никaк нe pacшифpoвывaeт пoнятия «oтдeлoчныe paбoты», и этo мoжeт быть пpeпятcтвиeм к пoлyчeнию дeнeг — нaлoгoвaя мoжeт пocчитaть, чтo oднa из paбoт нe пoдпaдaeт пoд ycлoвия вычeтa.

Чтoбы пpaвильнo yкaзaть вce oтдeлoчныe paбoты для пoлyчeния нaлoгoвoгo вычeтa, cтoит opиeнтиpoвaтьcя нa Oбщepoccийcкий клaccификaтop видoв экoнoмичecкoй дeятeльнocти (OКBЭД). Coглacнo нeмy, oтдeлoчныe paбoты включaют в ceбя:

• штyкaтypныe,cтeкoльныe и мaляpныe paбoты;
• пoлиpoвкy;
• пoкpытиe пoлoв и/или cтeн плиткoй, пapкeтoм, кoвpoлинoм или oбoями;
• циклeвaниe пoлoв;
• ycтaнoвкy двepeй и мoнтaж кyxoнныx гapнитypoв;
• ycтpoйcтвo пoтoлкoв;
• yбopкy пoмeщeний пocлe peмoнтa.

Peмoнтныe paбoты мoжнo зaкaзывaть тoлькo y oфициaльныx кoмпaний, гoтoвыx пpeдocтaвить aкт выпoлнeнныx paбoт, в кoтopoм бyдyт пpoпиcaны вecь cдeлaнный peмoнт. Toчнoe нaимeнoвaниe ycлyги нeoбxoдимo yкaзывaть coглacнo OКBЭД, инaчe нaлoгoвый вычeт зa нee бyдeт нeвoзмoжeн.

B нaлoгoвый вычeт зa peмoнт жилья нe вxoдят cтpoитeльныe инcтpyмeнты, caнтexникa, cплит-cиcтeмы. Taкжe нaлoгoвый вычeт нeльзя пoлyчить зa ycтaнoвкy плacтикoвыx oкoн и пepeплaниpoвкy квapтиpы.

Как повторно подать 3-НДФЛ на вычет за квартиру за 2022 год

Имущественный вычет при покупке квартиры составляет 2 млн. руб. Использовать его можно в отношении одного объекта недвижимости или нескольких до тех пор, пока он не будет полностью использован.

Имущественный вычет — это налоговая льгота, та сумма, которая не облагается НДФЛ. Применить вычет — значит, вернуть НДФЛ в размере 13 процентов с расходов на покупку квартиры.

Масимальная сумма налога, которую можно вернуть за счет вычета — 260 000 (13% × 2 000 000). Чтобы получить эту сумму, необходимо обратиться в ФНС с декларацией 3-НДФЛ. Купив квартиру в 2022 году, человек сможет в 2023 году обратить в ФНС за возвратом подоходного налога.

Часто за один год человек не может использовать всю сумму вычета, так как она ограничивается налогооблагаемым доходом данного физического лица, полученным за прошый год.

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку

Имущественный вычет – программа для граждан РФ, которые осуществляют сделки по покупке жилой недвижимости в ипотеку. Получение средств гарантируется государством, а совершает выплаты Федеральная налоговая служба из средств, полученных от налогоплательщиков.

• Получить свидетельство о регистрации права собственности на недвижимость – ровно с этого момента гражданин страны получает право на свой налоговый вычет;
• Порядок получения вычета: сперва по стоимости квартиры, потом по уплаченным процентам. У владельца есть 3 года с момента окончания года, за который требуется получить вычет, чтобы вернуть сумму. Пример: вычет надо получить за 2014 год, так что успеть подать всю документацию нужно до конца 2022 года;
• Документы передаются в налоговую инспекцию по месту регистрации. Копии можно заверить своими силами, для этого на каждом документе вручную проставьте надпись «копия верна», оставьте дату, своё ФИО и подпись.

Если возврат налога делается повторно

В случае, если сумма вычетов в первый раз не превысила 260 тысяч рублей, то покупая жилье во второй раз можно оформить налоговый вычет, на остаток, который не был получен. При оформлении ипотеки такого не происходит и не разрешается дважды получать налоговый вычет.

Вычет можно оформить как через работодателя, так и через ФНС, но удобнее сразу обратиться в налоговую инспекцию с комплектом документов и оформить декларацию там, чтобы избежать ошибок. При подаче документов желательно иметь два экземпляра. Один отдается, а на другом представитель налоговой ставит отметку о приеме. Это исключит все претензии в случае утери какого-то документа.

Срок давности налогового вычета за покупку квартиры

Несмотря на то, что срок давности на вычет отсутствует, он установлен на возврат налога. Это значит, что вернуть НДФЛ можно только за три последние года. Это следует иметь в виду тем, кто планирует сделать перерыв в работе, например, уволиться или уйти в декретный отпуск.

Например, вы подписали акт приема-передачи жилья в 2020 году, но вычет до сих пор не получали. В 2023 году вы можете оформить декларации и получить вычет за 2020, 2021 и 2022 годы. Пенсионеры вправе подавать на вычет за 4 года — год выхода на пенсию плюс три предыдущих года работы.

Обычно камеральная проверка занимает три месяца. Инспектор тщательно проверяет все документы, корректность заполнения декларации, сверяет данные с имеющейся в распоряжении ФНС информацией. Далее отводится 10 дней на решение плюс еще месяц — на перечисление денег на банковский счет заявителя.

С 2022 года ФНС обещает вернуть налог в короткий срок — проверить декларацию и выплатить деньги в течение месяца. Однако, в Налоговом кодексе срок камеральной проверки остался прежний — 3 месяца. На практике, в основном, так и происходит. Из-за большого количества обращений налогоплательщиков за вычетами сроки проверки сохраняются на прежнем уровне.

Существуют основания для отказа в налоговом вычете:

• неправомерно заявлены расходы;
• допущены ошибки в декларации;
• предоставлен неполный пакет документов и другие.

Нюансы в отдельных случаях

1. Где куплено жильё. В новостройке или на вторичным рынке – не влияет на возможность получения налогового вычета. Будут лишь отличаться необходимые к предъявлению документы.
2. Покупка жилья за наличные. В этом случае необходимо предъявить расписку от продавца о том, что денежные средства были получены.
3. Сделка в рассрочку. Можно подавать документы на налоговый вычет несколько раз в соответствии с платежами по рассрочке.
4. Сделка с родственниками. В этом случае право на вычет аннулируется.
5. Покупка квартиры по ДДУ. Право на вычет можно использовать после подписания акта приема-передачи жилья. Вычет рассчитывается от размера фактических расходов каждого из плательщиков. Если имущество куплено до 1 января 2014 года, размер вычета распределяется между участниками в соответствии с их долями.
6. Покупка квартиры в доме, который строится. Вычет можно требовать после подписания передаточного акта.
7. Покупка квартиры в совместную собственность. Супруги, покупающие недвижимость в совместную собственность, могут распределить вычет между собой. В этом случае нужно подать копию свидетельства о браке и соглашение между супругами о распределении выплат.
8. Покупка доли квартиры. Налоговой базой будут являться фактически понесенные затраты покупателя.
9. Покупка квартиры при нахождении в декретном отпуске. Как получить налоговый вычет, если вы находитесь в декрете (декретном отпуске по уходу за ребенком)? Это будет возможно при возвращении к трудовой деятельности или с других доходов, облагаемых НДФЛ.
10. Покупка квартиры одним из супругов. Можно ли оформить возврат на другого? Второй супруг имеет право на вычет вне зависимости от того, на кого оформлена собственность. Если сумма покупки больше 2 миллионов, целесообразно разделить вычет между обоими супругами.
11. Покупка квартиры на ребенка. Можно получить вычет, покупая квартиру на ребенка. За несовершеннолетних выплату получают их законные представители. Несовершеннолетний может получить вычет при достижении совершеннолетия.

Определенные нюансы в получении вычета есть и при продаже квартиры, которая находилась в собственности менее и более 3 – 5 лет. Подробнее о них вы можете узнать из этой статьи.

Вычет возможен не только при покупке жилья, но и при его отделке, подключении к сетям коммуникации. В этом случае важно сохранять чеки, подтверждающие затраты.

Похожие записи:

• Сокращение при реорганизации в форме присоединения в рф: правовые особенности
• Единовременная выплата средств пенсионных накоплений
• Инструкция: оформляем допуск к государственной тайне